Проверка приостановления операций. Приостановление операций по счету: что делать

Блокировка счета – так «в миру» принято называть приостановление операций по счету налогоплательщика. Это широко практикуемый налоговиками способ обеспечения выполнения обязательств, который применяется к компаниям и ИП.

Блокировка банковского счета – это весьма неприятное событие, поскольку вся деятельность организации, которой «заморозили» счета, становится практически парализованной: невозможно осуществлять никакие расходные операции, то есть рассчитываться с партнерами, а все это может стать причиной немалых убытков.

Блокировка счета означает, что юридическое лицо или предприниматель не смогут проводить по нему расходные операции: со счета нельзя перевести деньги контрагенту или снять средства по чековой книжке. Более того, если налоговая инспекция вынесла решение о приостановлении операций по счетам, то банк не вправе открыть этой компании не только новые счета, но и вклады либо депозиты. Причем не только тот банк, где обслуживается клиент, но и любой другой.

«Заблокировали счет ООО – что делать?» – как показывает наша практика, с таким вопросом в своей работе сталкивалась практически каждая компания. Причины блокировки счета и методику отмены приостановления операций по счетам налогоплательщика рассмотрим в этой статье.

Причины блокировки счета

Основания для блокировки счета налоговой инспекцией перечислены в статье 76 Налогового кодекса РФ.

• Блокировка за неуплату налогов

Если компания не исполнила требование инспекции об уплате налогов, пеней, штрафов в течение 8 рабочих дней после его получения, выносится решение о приостановлении операций. Причем не раньше, чем вынесено решение о взыскании. При этом расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам .

Средства на счетах, которые превышают сумму задолженности, компания вправе использовать по своему усмотрению.

• Блокировка за несдачу налоговых деклараций

Решение о приостановлении операций из-за несвоевременной подачи налоговой декларации может быть принято не раньше, чем через 10 рабочих дней по истечении срока, установленного для сдачи отчетности. Такое право сохраняется за инспекцией в течение трех лет.

При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет, т.е. ИФНС вправе заблокировать все деньги на счетах , и компания не сможет осуществлять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем.

• Блокировка за несоблюдение правил электронного документооборота

Если организации и ИП, которые должны сдавать отчетность в электронном виде (например, организации, являющиеся плательщиками НДС, обязаны сдавать декларацию по данному налогу в электронном виде), в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности не обеспечили электронный документооборот с ИФНС, то налоговая имеет право заблокировать расчетный счет.

• Блокировка за не подтверждение приема документов от налоговой в электронном виде

Организации и ИП должны подтверждать прием трех видов электронных документов, направленных ИФНС: требования о представлении документов, требования о представлении пояснений, а также уведомления о вызове в инспекцию. Подтверждение приема документов происходит путем отправки в ИФНС электронных квитанций о получении таких требований и уведомлений. Отправить квитанцию необходимо в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.

Если в отведенный срок юрлицо или предприниматель не подтвердит прием документов, то в течение следующих 10 рабочих дней инспекция вправе заблокировать расчетный счет.

• Блокировка за несдачу 6-НДФЛ

Если налоговый агент не представил в налоговую инспекцию расчет сумм исчисленного и удержанного им НДФЛ по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока его сдачи, то ИФНС также вправе заблокировать расчетный счет.

Помимо оснований, перечисленных в статье 76 НК РФ, блокировка счета также возможна, если ИФНС располагает сведениями о том, что организация может скрыть свое имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности перед бюджетом (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

• Блокировка по результатам выездной проверки (как обеспечительная мера к противодействию сокрытия имущества)

Если по результатам выездной проверки организации начислены налоги, пени, штрафы, налоговая инспекция имеет право вынести решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества организации (недвижимости, транспортных средств и т. д.) без ее согласия. После этого инспекция может заблокировать деньги на счетах в банках на сумму начисленной задолженности, которая не покрыта стоимостью указанного имущества.

• Блокировка за несдачу расчета по страховым взносам

С 30 августа 2018 года вступил в силу закон о блокировке счетов от 29.07.2018 № 232-ФЗ , благодаря которому у налоговиков появилось новое основание для приостановления операций по расчетному счету. Теперь счета будут блокировать за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам, если налоговая его не получит в течение 10 дней после окончания срока подачи расчета.

Ограничения для блокировки

Несмотря на то, что блокировка счета ограничивает возможности организации в использовании денежных средств, некоторые виды платежей все же можно провести.

Дело в том, что блокировка счета не распространяется на :

• Платежи по перечислению в бюджет налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Это значит, что даже после блокировки счета компания может направлять в банк платежные поручения на перечисление в бюджет налогов, сборов и взносов в фонды, а банк обязан эти поручения исполнить.
• Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:
  • в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.

Таким образом, взыскание налогов по требованию ИФНС относится к третьей очереди. Поэтому платежи первой и второй (а в некоторых случаях и третьей) очереди банк исполнит безоговорочно, даже если действует приостановление по счету.

Как блокируют счет

Блокировка счета в банке действует с момента получения банком решения инспекции о приостановлении операций по счетам и до момента его отмены. Такое решение принимает руководитель или заместитель руководителя ИФНС, а форма решения о приостановлении операций на счетах утверждена приказом ФНС России от 13 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/179@.

Решение о блокировке счета передается в банк в электронной форме, а его копия вручается представителю компании под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения им копии решения, в срок не позднее дня, следующего за днем его принятия.

Блокировка расчетного счета банком означает прекращение расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций.

ИФНС может вынести несколько таких решений, и тогда банк заблокирует счет на общую сумму, указанную в них.

Приостановить расходные операции по валютному счету инспекция может на сумму, эквивалентную сумме в рублях, указанной в решении (пересчет – по курсу Центробанка РФ на дату начала действия приостановления операций по валютному счету).

Банк, получив из налоговой инспекции решение о блокировке счета, должен исполнить его безусловно, даже если ИФНС блокирует счет неправомерно. Открыть новый счет (вклад, депозит) в период блокировки организация не сможет. Причем не только в обслуживающем, но и в любом другом банке (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Как снять блокировку счета

Если операции на расчетном счете были приостановлены из-за неисполнения требования ИФНС о перечислении обязательных платежей, решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов (их копий) о взыскании платежей.

Если блокировка счета была вызвана нарушением срока подачи налоговой декларации, то решение о разблокировке инспекторы оформляют новым решением в срок не позднее одного дня после представления декларации.

При блокировке за нарушение правил электронного документооборота с инспекцией решение о приостановлении операций по счетам отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем передачи электронной квитанции о приеме требований и уведомлений либо за днем представления самих документов, пояснений, явки в инспекцию.

Решения по блокировке за:

• несоблюдение правил электронного документооборота;
• неподтверждение приема документов от налоговой в электронном виде;
• несдачу 6-НДФЛ;
• непредоставление расчета по страховым взносам

отменяется не позднее одного дня после исправления причины возникновения блокировки.

Если счет был заблокирован, чтобы организация не могла скрыть имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности, выявленной по итогам налоговой проверки, решение об отмене блокировки принимается в день принятия решения об отмене обеспечительных мер.

Если на блокированном счете находится сумма средств, превышающая сумму, указанную в решении о блокировке, компания вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об отмене приостановления операций по своим счетам в банке. Заявление можно составить в свободной форме, главное – указать в нем номера банковских счетов, на которых хватает денежных средств для покрытия задолженности и номера счетов, которые следует разблокировать. К заявлению надо приложить справки из банков об остатках денежных средств на заблокированных счетах. В двухдневный срок со дня его получения инспекция принимает решение об отмене блокировки в части суммы, сверх указанной в решении о блокировке.

Не позднее, чем на следующий день после принятия решения об отмене приостановления операций по счетам налоговая инспекция должна направить его в банк (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Как узнать, заблокирован расчетный счет или нет?
Проверить блокировку расчетного счета своей компании или контрагента можно при помощи специального сервиса на сайте ФНС России nalog.ru. Для проверки достаточно ввести только ИНН и БИК банка. Подать такой запрос может любой желающий. В ответном электронном письме будет содержаться дата блокировки; период и сумма задолженности; ссылка на требование о взыскании или блокировке счета.

Незаконное приостановление операций по счетам в банке

Несмотря на то, что в НК РФ четко названы случаи, когда блокируется счет, зачастую налоговики выносят решение о приостановлении операций по иным основаниям. Рассмотрим самые распространенные случаи незаконной блокировки:

• Несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности. Расчетный счет может быть заблокирован только в случае нарушения сроков подачи налоговой декларации. Если организация опоздала с бухгалтерской отчетностью, оснований для приостановления операций не возникает. Об этом сказано в письме Минфина России от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590.
• Несвоевременная сдача налоговой отчетности по итогам отчетного периода. Такой благоприятный вывод впервые сделала ФНС России в письме от 11.12.14 № ЕД-4-15/25663, п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57).
• Ошибка в налоговой отчетности либо указание неверных реквизитов при перечислении платежей в бюджет – если такая неточность не является основанием для отказа в приеме декларации (например, неверный КПП).
• Неполучение инспекцией в срок декларации по вине почты или оператора ТКС (Постановление ФАС МО от 10.11.2010 № КА-А41/13633-10).
• Связь с «однодневками». Блокировка на основании подозрения инспекции о том, что компания работает с «однодневкой». Решение ИФНС о блокировке счета на основании своего подозрения, что налогоплательщик работает с компаниями-однодневками, – не предусмотрена НК РФ, и суды в таких спорах встают на сторону компаний (см., например, постановление ФАС МО от 09.11.2009 № А40-88727/08-87-440).

Если инспекция вынесла решение о приостановке операций по счетам неправомерно, его можно оспорить в вышестоящем налоговом органе или суде и наказать инспекцию за весь период незаконной блокировки.

Как наказать ИФНС за незаконную блокировку

Незаконную блокировку счета можно обжаловать. Проще всего попробовать решить вопрос на уровне своей инспекции, обратившись с жалобой к руководителю ИФНС или его заместителям. Если это не поможет, то можно подать жалобу в УФНС своего региона, а затем и в суд.

Если срок разблокировки счета был нарушен или если решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты. Они начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки либо незаконного приостановления операций по счетам.

Продолжительность периода начисления процентов определяется со дня поступления в банк решения о приостановлении операций до дня поступления в банк решения об отмене блокировки. При этом за тот день, когда в банк поступило решение о приостановлении операций, инспекция должна начислить проценты даже в том случае, если в течение этого дня организация пользовалась своим счетом.

Сумма процентов, причитающихся организации, рассчитывается по формуле:

Проценты = Сумма, на которую приостановлены операции по счету × Количество календарных дней незаконной блокировки × Ставка рефинансирования, действовавшая в период нарушения срока разблокировки счета (или в период неправомерной блокировки счета) : Количество календарных дней в году

Арбитражная практика по блокировке счетов

ФНС в последнее время очень строго следит за тем, чтобы инспекции поумерили свой пыл в вопросах блокировки (т.к. в случае незаконной блокировки страдает бюджет). Между тем до сих пор встречаются достаточно интересные споры, связанные с блокировкой.

Подписание декларации неуполномоченным лицом . Инспекция опрашивала руководителя компания - однодневки, который говорил, что не подписывал декларации фирмы. Отсюда ИФНС сделала вывод: декларации подписаны неуполномоченным лицом, то есть не подписаны, то есть не сданы. И на основании п. 3 ст. 76 НК РФ заблокировала счет. Суд решения инспекции отменил, поскольку руководитель внесен в ЕГРЮЛ, опрошенный не указал конкретную декларацию, компания признает отчетность и т. п. (см. постановление ФАС Уральского округа от 21.03.14 № Ф09-1036/14).

Блокировка за несдачу несуществующей декларации . ИФНС может потребовать стандартные декларации (НДС, прибыль) от налогоплательщика, работающего только на ЕНВД, или декларацию по налогу на имущество от того, у кого нет облагаемых активов. Если декларация не сдана, то инспекция блокирует счет, но проигрывает суд. Хотите узнать подробности дела – изучите постановление ФАС Волго-Вятского округа от 21.03.13 № А17-2944/2012.

Блокировка при наличии имущества . Если налогоплательщик предоставляет гарантии уплаты налогов или имеет имущество, нужное для погашения, инспекция блокировать счет не вправе. Типовой пример: инспекция блокирует счет, хотя налоговый долг меньше общей стоимости имущества, которое может быть направлено на уплату налогов – суд на стороне компании (см. постановление ФАС Московского округа от 04.05.12 № А40-102291/11-20-428).

Бюрократические ошибки ИФНС . Случается, что инспекторы блокируют счет, хотя не отправили требования об уплате налогов, то есть пропустили один из этапов взыскания. Суд признает такую блокировку незаконной. Пример – постановление АС Уральского округа от 28.01.15 № Ф09-9313/14.

• Как обезопасить свою компанию при выборе поставщиков, подрядчиков
• Встречная налоговая проверка: чего ждать от инспекции и как себя вести?
• Как компаниям и ИП не попасть под «подозрительные» критерии Центробанка и избежать блокировки счета
• Блокировка счета и выездная проверка. Банки научились выявлять налоговые схемы по рекомендациям ЦБ РФ №18-МР и №19-МР

Блокировка счета — настоящая трагедия для бизнеса, вся деятельность компании оказывается «парализована»: нельзя осуществлять никакие расчетные операции, а это грозит потерей клиентов и значительными убытками. Раньше было только два повода для блокировки: неуплата налогов и непредставление декларации в срок. Сейчас количество поводов увеличилось.

Причины блокировки счета организации

Случаи блокировки расчетного счета описаны в п. 3 ст. 76 Налогового Кодекса РФ. Рассмотрим четыре основных случая.

1) Вы не сдали декларацию

Опоздание с подачей декларации на пару дней таким наказанием не грозит. Счет заблокируют, если вы не сдали декларацию в течение 10 дней после окончания сроков сдачи отчётности. Никаких ограничений на сумму блокировки нет, плэтому налоговая может заблокировать все деньги на счетах.

Несдача бухгалтерской отчетности в налоговую или несвоевременное предоставление данных по требованию ИФНС — это не основание для блокировки расчётного счета. В п. 3 статьи 76 НК РФ говорится о непредставлении только налоговой декларации.

2) Вы не ответили налоговой на истребование документов

Вы не подтвердили квитанцией приём от налоговой:

• требования о представлении документов в налоговую;
• требования о представлении пояснений;
• уведомления о вызове в налоговую.

Спустя 6 дней с момента отправки требования налоговиками, а потом еще 10 дней без ответа, расчетный счет заблокируют. Вам нужно ответить “да, я получил” и неважно, когда вы предоставите документы по требованию.

3) Вы не заплатили налог, пеню или штраф

Каждый отчёт проходит камеральную проверку в течение месяца. Налоговая инспекция в этот период выявляет ошибки в расчёте налога. В течение 3х месяцев ИФНС выставит требование об уплате налога, например по ТКС, или по почте заказным письмом. После 6 дней требование считается вами полученным. Еще 8 дней вам дается, чтобы погасить долг (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Далее налоговая в течение 2-х месяцев в праве вынести решение о взыскании суммы неуплаты (п. 3 ст. 46 НК РФ). Вынеся такое решение, налоговая отправляет в банк инкассовое поручение на взыскание с указанного в этом поручении счёта суммы неуплаты. Помимо взыскания налоговая вправе заблокировать расчётный счёт. В этом случае расходные операции приостанавливаются только на сумму задолженности, остальные деньги можно использовать.

4) Вы не представили расчёт по НДФЛ работников

С 2016 года работодателей обяжут предоставлять по НДФЛ за своих работников ежеквартальный расчёт. И по истечении 10 дней не предоставившим заблокируют расчётные счета. Эти изменения в НК РФ указаны в законе №113-ФЗ от 02.05.2015.

5) Вы не соблюдаете требования электронного документооборота

Если вам полагается сдавать отчетность в электронной форме, но вы в течение 10 рабочих дней со дня возникновения такой обязанности не представили отчетность в ИФНС или представили ее в бумажной форме — ваш счет имеют право заблокировать.

6) Вы не предоставили расчёт по страховым взносам (РСВ)

С 30 августа 2018 года вступил в силу закон № 232-ФЗ от 29.07.2018, наделивший налоговиков правом блокировать расчетные счета за непредставление РСВ. Напомним, что РСВ за 2018 год нужно сдать до 30 января 2019 года. Опоздание с отчетом более чем на 10 дней приведет к блокировке счетов.

7) Вы совершили нарушения, которые выявила выездная налоговая проверка (ВНП)

Если по результатам выездной проверки вам доначислили пени, налоги и штрафы, налоговая может вынести решение о запрете на отчуждение имущества организации без своего согласия. После этого, счета могут заблокировать на сумму долга, которая не покрыта стоимостью имущества компании.

8) Вы совершили нетипичную или подозрительную операцию

Государство продолжает борьбу с мошенниками, поэтому решило наделить банки правом блокировать счета с подозрительными операциями. Эта мера действует с 26 сентября 2018 в соответствии со ст. 3 ФЗ от 27 июня 2018 г. № 167-ФЗ

Если банк заподозрит, что до вашего счета добрался мошенник — он запретит подозрительную операцию и сообщит вам об этом. Если вы подтвердите операцию, ее незамедлительно проведут, а если с вами не удастся связаться — заморозят на два дня. В течение этого времени можно отменить платеж, иначе он отправится по указанным реквизитам.

Ограничения по блокировке

Блокировка расчетного счета значительно ограничивает возможности компании, но некоторые операции все же можно провести. В основном, освобождены от блокировки операции выгодные государству и налоговой:

1. платежи по налогам, штрафам, пеням и страховым взносам в бюджет. Чтобы выполнить такой перевод, направьте платежное поручение в банк. Он обязан его исполнить;
2. платежи, очередность которых предшествует уплате налогов, сборов, штрафов и пеней. Сюда включают:
   • 1 очередь — платежи по возмещению вреда жизни и здоровью, на основании исполнительных документов и требования о взыскании алиментов;
   • 2 очередь — выплата отпускных и зарплаты, увольняющимся работникам; выплата по авторским договорам;
   • 3 очередь — расчеты по зарплате с работающими сотрудниками, требования по уплате налогов, сборов, штрафов и пеней.

Налоговые платежи удовлетворяются после уплаты обязательств первой и второй очереди. Поэтому их банк исполнит даже если счета компании заблокированы.

Как проверить заблокирован ли расчетный счет организации?

Вы хотите проверить заблокирован ваш счет или нет, но как и где это можно сделать? На сайте ФНС есть сервис , показывающий блокировки по фирмам или контрагентам. Введите ИНН, БИК банка и получите необходимую информацию.

Если вы получили требование о неуплате налога, пени или штрафа, значит вам намекают о блокировке. Второй «звоночек» — если вы не исполнили требование и получили решение о взыскании суммы налога и решение о приостановке операций. Отметим, что налоговая спешит направлять решения в банк. И вы узнаёте о блокировке уже постфактум.

ИФНС обязана направить вам копии требования об уплате налога, пени, штрафа и решения о взыскании налога (приостановлении операций по расчётному счёту). Эти копии вам пригодятся, чтобы проверить правильность заполнения. При ошибках решение можно оспорить, в том числе и в судебном порядке.

Проверяйте:

• соблюдены ли все сроки;
• указана ли сумма неуплаты;
• подписаны ли документы уполномоченным лицом (руководителем или зам. руководителя ИФНС и с печатью налогового органа);
• ссылается ли решение о взыскании или приостановке операций по расчетному счёту на требование.

Что делать при блокировке счета?

1) Сдать декларацию или расчет по НДФЛ

Для сдачи подойдет даже нулёвка. Получите положительный протокол (извещение о вводе или уведомление об уточнении), позвоните в в камеральный отдел вашей налоговой. Инспекции не требуют заявление на разблокирование счёта, но лучше уточнить.

Согласно подпункта 1 пункта 3.1 статьи 76 НК РФ, разблокировать расчётный счет должны не позднее следующего дня после представления декларации.

2) Подписать квитанцию о приеме требования

Подтвердите получение требования. В Контур.Бухгалтерии для этого нажмите на кнопку “Отправить квитанцию о приёме”. Сообщите в налоговую об устранении нарушения. В течение суток счёт разблокируют.

3) Разблокировать несправедливо заблокированную сумму на счёте

Если налоговая заблокировала сумму, превышающую сумму, указанную в решении, отправьте заявление в вольном стиле на отмену решения о приостановке операций по расчетному счету (п. 9 ст. 76 НК РФ). Оставшуюся на счёте сумму разблокируют -в течение 2х дней с момента получения налоговиками этого заявления. В заявлении нужно указать сумму остатков на расчётных счетах, чтобы подтвердить, что денег хватит. И приложите банковские выписки, которые подтвердят вашу информацию. Иначе налоговая сделает запрос в банк и вы потеряете еще один день.

Лучше в таких случаях съездить в налоговую лично. Отправьте документы письмом по ТКС, но убедитесь, что они оперативно дойдут до инспектора.

Может, открыть новый счёт? Это не верное решение. ФНС проинформирует банки о блокировке счёта фирмы (Приказ ФНС № ММВ-7-8/117@). А банки не открывают расчётных счетов фирмам с «приостановкой» (п.12 ст 76 НК РФ). За нарушение банк оштрафуют.

4) Самое очевидное — заплатить недоимку, потом уже разбираться

Вам нужно, чтобы на счёте оказались средства, достаточные для списания по инкассовому поручению. Банк спишет деньги в пользу налоговой, и налоговая в течение 1 дня отправит в банк решение об отмене приостановки операций и разблокирует счёт.

Если вы заплатите недоимку отдельно, то деньги могут списаться дважды. Налоговая ещё не разблокирует счёт, а покупатель перечислит вам оплату. Средства спишутся по инкассо, и вы заплатите. Придется возвращать переплату. Проще положить деньги на счёт и списать автоматом.

Если налоговики опоздают с отменой блокировки, то требуйте с них уплату пеней за каждый день просрочки (п 9.2 ст 76 НК РФ). Пени рассчитываются по ставке рефинансирования и начисляются на сумму, которая заблокирована на счёте.

При полной блокировке подайте заявление на отмену приостановления операций в части суммы, превышающей неуплату. Разблокировать счет можно, только устранив причину блокировки: сдав отчёт или погасив долги по налогу.

Бесплатно заполнить и сдать всю отчетность через Контур.Бухгалтерию — очень просто. А так же у нас вы можете найти бухгалтера который поможет быстро разблокировать счет

При организации взаимных отношений с какой-либо организацией поставщик должен передать заказчику документы на оплату. Чтобы оплачивать денежные средства по документам продавца или же выставлять этот документ покупателю, необходимо проверить приостановления по счету контрагента, чтобы не было непредвиденной ситуации при поступлении или списании средств. Осуществить это мероприятие можно несколькими способами, о которых расскажем в нашей статье.

Поиск информации о контрагенте

Для того чтобы проверить расчетный счет контрагента, необходимо знать, что именно проверять — в нашем случае это расчетный счет партнера из 20 цифр, открытый в каком-либо коммерческом банке. Иногда юридические лица проверяют будущих партнеров на блокировку или приостановление операций по счетам, чтобы не попасть в неприятную ситуацию и не связаться с мошенниками. В этом случае номер счета не всегда имеется, но его можно найти в соответствующей документации к договору.

Необходимый номер можно найти одним из нескольких способов, к которым относятся:

1. При составлении договора номер счета является одним из основных реквизитов, поэтому даже перед подписанием соответствующей документации можно проверить будущего партнера на чистоту;
2. Номер может быть указан в коммерческом предложении или официальных реквизитах организации, использование которых не является гарантией оформления взаимных отношений;
3. Если договор подписан, то реквизиты поставщика и покупателя должны быть отображены в бухгалтерских программах обеих сторон, что можно использовать для проверки юридических лиц и поиска блокированных счетов.

Важно: у организации может быть несколько счетов, поэтому для проверки партнера необходимо найти все имеющиеся у него счета, в том числе расчетный, текущий, валютный или ссудный.

Проверка счета контрагента

Если известен номер счета контрагента, можно приступать к непосредственной его проверке на приостановления операций или блокировку. Чтобы осуществить это мероприятие, также можно использовать несколько способов, к примеру:

1. Узнать о том, имеет ли организация блокированный счет или нет, можно через специальный онлайн-сервис налоговых органов по адресу. Для использования сервиса необходимо в соответствующие поля ввести ИНН контрагента и БИК банка, с которым у него заключены партнерские отношения. После отправки запроса система выдаст информацию о том, имеются либо нет действующие решения о приостановлении по указанному налогоплательщику;
2. При формировании платежного поручения в электронном виде в программах Банк-клиент некоторых банковских учреждений у документа указывается соответствующий символ, свидетельствующий о надежности получателя средств. Если он зеленый, то юридическое лицо является хорошим партнером и арест расчетного счета не производился. Если символ красный, нужно быть внимательным, поскольку счет юридического лица может быть заблокирован или у банка нет к этому контрагенту доверительного отношения;
3. На вопрос о том, как проверить расчетный счет, специалисты предлагают также использовать различные интернет-ресурсы. Для того чтобы применить такую возможность на практике, следует иметь информацию о том, в каком именно банке контрагент обслуживается и какой у него номер счета из 20 цифр. Как правило, такой информации достаточно, чтобы определить, есть ли блокировки и приостановления или нет.

Совет: не нужно полностью доверять малоизвестным интернет-ресурсам, поскольку они могут не содержать актуальной и достоверной информации о том, имеется ли арест или нет. Для того чтобы проверить приостановления, следует использовать официальные сайты налоговых органов или же направлять официальные запросы в банки.

Причины блокировки

Арест расчетного счета может быть произведен по решению налоговых органов на основании ст.76 НК РФ, в которой имеется подробный перечень всех ситуаций, приводящих к блокировке. Примерами являются:

• Неуплата налогов, страховых взносов или иных сборов в бюджет государства;
• Непредставление деклараций в течение 10 дней после истечения законного срока подачи данной отчетности;
• Непредставление квитанции о получении уведомления или требования на представление документов от налоговых органов в течение 10 дней после истечения законного срока представления данной квитанции.

Кроме того, арест может быть вынесен судебными органами или приставами, таможенными органами или Федеральной службой по финансовому мониторингу.

Каждая организация сегодня имеет расчетный счет в банке, через который выполняется большинство финансовых операций. Это значительно упрощает расчеты, а также соответствует требованиям законодательства. Однако у некоторых инстанций есть полномочия накладывать арест на денежные средства, находящиеся в банке, и останавливать осуществление операций. Именно поэтому важно знать, как реализуется проверка блокировки счета на официальном сайте налоговой инспекции.

Может ли налоговая заблокировать счет?

У ИФНС Российской Федерации есть полномочия, согласно которым накладывается арест на денежные средства юридического лица в банке. Существует несколько причин, по которым может быть заблокирован банковский счет:

• отсутствие сданной вовремя декларации. Арест расчетного счета в банке может быть осуществлен через 10 суток после окончания сроков сдачи отчетности;
• отсутствует ответ и предоставление необходимых документов на требование налоговой. В требовании налоговой службы обычно указывается время, в которое должен быть предоставлен ответ и документы, необходимые для проверки деятельности организации. Если ответ не последует, то еще через 10 дней налоговая вправе заблокировать банковский счет;
• отсутствует оплата налога. Если в результате проверки выяснилось, что возникла недоимка или полностью не погашен налоговый платеж, то выставляется требование в срока до 10 дней устранить задолженность. Если после истечения указанного времени налог так и не уплачен, то ИФНС вправе прибегнуть к блокировке счетов фирмы;
• отсутствует расчет НДФЛ сотрудников предприятия, блокировка происходит через 10 суток после истечения срока предоставления отчетности.

Все описанные причины блокировки расчетного счета в банке указаны в ст. 76 НК России. Важно понимать, что ИНФС может заблокировать его у любой организации по целому ряду установленный законодательством Российской Федерации причин. Действия ИФНС должны быть реализованы только в рамках закона, поэтому налогоплательщику следует уточнять причины применения таких мер.

Как проверить блокировку на сайте налоговой?

Что может сделать юридическое лицо, чтобы проверить, действует ли арест денежных средств? Для уточнения наличия блокировки необходимо действовать согласно инструкции.

1. Войти на официальный сайт налоговой службы.
2. Выбрать услугу «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов».
3. Поставить отметку во вкладке «Запрос действующих решений о приостановлении».
4. Ввести данные юридического лица. Здесь обязательно понадобятся ИНН налогоплательщика и БИК банка, который обслуживает его счет.
5. Ввести цифры с картинки для уточнения того, что запрос делает человек, а не робот.
6. Нажать кнопку «Отправить запрос».

После этого будет сформирован и предоставлен в режиме онлайн ответ, в котором указываются все причины блокировки. По полученным данным налогоплательщик может проверить справедливость ареста. В ответе будет содержаться вся необходимая информация, которой достаточно, чтобы сделать вывод о мотивах действий налоговой инспекции. Обратить внимание следует на:

• сроки, указанные в ответе. Важен период, с которого наложен арест, а также период просрочки предоставления декларации, оплаты налога и т. д.;
• наличие суммы долга и ее размер;
• наличие подписей уполномоченных лиц.

Если какие-либо из указанных данных неверны или не содержатся в ответе, то можно оспорить решение об аресте счета. Если сделать этого не удастся непосредственно в налоговой службе, налогоплательщик может обратиться в суд.

Разблокировка счета

Арест счета в банке несет множество неудобств для налогоплательщика, так как препятствует осуществлению расчетов с контрагентами. Именно поэтому он заинтересован в том, чтобы максимально быстро разблокировать счет и приступить к нормальной работе в сжатые сроки. Для того чтобы разблокировать расчетные счета, налогоплательщик может сделать следующее:

• оплатить задолженность по налогам, которая стала причиной блокировки;
• предоставить декларацию;
• выполнить требование от ИФНС;
• предоставить данные по НДФЛ сотрудников.

После того как будет выполнено все необходимое для разблокировки расчетного счета, налогоплательщик может позвонить в отдел камеральных проверок ИНФС и сообщить об устранении причин блокировки. Обычно писать письмо с просьбой разблокировать счет не приходится, но налогоплательщик может это сделать для надежности ускорения процесса. Расчетный счет будет разблокирован и арест будет снят на следующие сутки после совершения указанных действий.

Срок ареста всегда зависит от времени выполнения налогоплательщиком тех действий, отсутствие которых привело к применению таких методов воздействия со стороны ИФНС. Как только будут исправлены все допущенные нарушения, счет будет разблокирован и работа с ним полностью восстановлена.

Однако для правильного погашения целесообразно не оплачивать задолженность, а внести денежные средства в банк, чтобы они списались автоматически. Если оплатить ее самостоятельно, то может произойти ситуация, когда с поступлением денежных средств фискальная служба спишет их, в результате возникнет переплата.

Таким образом, налоговая инспекция вправе заблокировать расчетный счет юридического лица. Это значительно затрудняет работу организации, поэтому разблокировать его нужно в максимально сжатые сроки. Для этого придется устранить все нарушения и причины, по которым был наложен арест, и исправить их.

Если у вас есть исполнительный документ (исполнительный лист или судебный приказ о взыскании долга), вы можете обратиться к судебным приставам для возбуждения исполнительного производства в отношении должника.

Если вы хотите самостоятельно передать исполнительные документы в Сбербанк для взыскания со счёта должника, обратитесь в офис Сбербанка и предъявите:

• Оригинал исполнительного документа,
• Заполненное и распечатанное заявление.

Если исполнительный документ в банк предъявляет представитель взыскателя, то понадобится также доверенность от нотариуса. В случае предъявления исполнительного документа представителем юридического лица, доверенность может быть заверена как руководителем этой организации, так и нотариусом.

Образец заявления для предъявления в банк:

• Заявление для подачи исполнительного документа от взыскателя-юрлица/ИП ,
• Заявление для подачи исполнительного документа от взыскателя-физлица .

Банк осуществляет обработку исполнительного документа в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Как узнать статус?

Если вы подавали заявление в Банк:

Должник - ООО или ИП:

• СМС-уведомления, которые будут приходить на указанный в заявлении номер телефона;
• Автоинформатор по номер 8 800 100 84 90.

Должник - физические лицо:

• Письменные уведомления о статусе обработки исполнительного документа на почтовый адрес, указанный в заявлении;
• По телефону горячей линии 8 800 555-55-50 или 900 (звонок бесплатный).

Если вы предъявили исполнительный документ в ФССП:

• 8-800-250-39-32 (звонок бесплатный);
• 8-495-870-95-50 (звонок для Московского региона).

Как отозвать исполнительный документ?

Предоставьте в банк заполненное и распечатанное на отзыв. После этого оригинал документа будет направлен на указанный в заявлении почтовый адрес.

Часто задаваемые вопросы

Как долго проверяют исполнительный лист?

Ваш исполнительный лист будет проверяться в течение 7 рабочих дней с момента подачи заявления.

Если мне отказали, могу ли я получить оригинал?

Оригиналы исполнительных документов Банк направляет Почтой России на адрес, который указан в заявлении.

Что делать, если мой документ обработан, а деньги не поступили на мой счёт?

Средства, которые банк взыскивает с должника, будут переведены в день положительного решения и поступят на ваш банковский счёт в течение 3 рабочих дней.

Можно ли предоставить копию исполнительного документа?

Нет. В 229-ФЗ указано, что банк имеет право исполнять документы только при получении оригинала исполнительного документа.

Могу ли я направить исполнительный документ в несколько банков?

Нет, это запрещено 229-ФЗ. Но при предоставлении исполнительного документа приставам взыскание будет производится по всем банкам, в которых у должника есть счета, до полного исполнения требований.

У кого, помимо пристава, можно узнать о счете должника?

Информацию можно получить у надзорных органов (ФМС, ФНС), но это возможно только при наличии исполнительного документа.

Не смогли провести операцию по счёту и не понимаете почему?

Одной из причин может быть поступивший в Банк, в отношении вашей организации исполнительный документ.?

Исполнительный документ - это документ, являющий основанием для принудительного исполнения решения суда, а так же актов других органов.

Что делать?

Необходимо выяснить на основании какого документа арестовали или взыскивают средства и куда обращаться за разъяснениями.

Кликните на признак Есть ограничения на счёте.

Откроется экран с подробностями по ограничениям и их основаниям.

Если документ выдан судебным органом, в документах вы увидите наименование суда и номер дела.

• Информацию по судебным актам городских, районных судов, мировых судей можно найти на сайте суда, вынесшего решение.
• Если решение вынесено арбитражным судом - то в картотеке арбитражных дел .

После выявления документа основания, со всеми вопросами необходимо обращаться в орган выдавший документ. Банк является посредником, и только исполняет требования строго в соответствии с 229-ФЗ.

Как оспорить?

Чтобы оспорить, отменить или отозвать исполнительный документ, необходимо обратиться к инициатору (к взыскателю, в суд, в ФССП) и предоставить обосновывающие документы.

Если инициатор дает согласие:

• Взыскатель или судебный орган отзывает исполнительный документ,
• Пристав направляет в Банк постановление об отмене.

Банк не может в одностороннем порядке отменить арест или прекратить взыскание, об этом сказано в 229-ФЗ.

Часто задаваемые вопросы

На основании каких документов может быть арестован счёт или произведено взыскание?

Виды исполнительных документов, на основании которых банком производится арест и взыскание денежных средств с банковского счета, указаны в ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Полный перечень исполнительных документов:

• исполнительные листы, выдаваемые судами общей юрисдикции и арбитражными судами на основании принимаемых ими судебных актов;
• судебные приказы;
• нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов или их нотариально удостоверенные копии;
• удостоверения, выдаваемые комиссиями по трудовым спорам;
• акты органов, осуществляющих контрольные функции, за исключением исполнительных документов, указанных в пункте 4.1 , о взыскании денежных средств с приложением документов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в которых открыты расчётные и иные счета должника, о полном или частичном неисполнении требований указанных органов в связи с отсутствием на счетах должника денежных средств, достаточных для удовлетворения этих требований;
• судебные акты, акты других органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях;
• постановления судебного пристава-исполнителя;
• акты других органов в случаях, предусмотренных федеральным законом;
• исполнительная надпись нотариуса;
• запрос центрального органа, назначенного в Российской Федерации в целях обеспечения исполнения обязательств по международному договору Российской Федерации, о розыске ребёнка, незаконно перемещённого в Российскую Федерацию или удерживаемого в Российской Федерации (далее - запрос центрального органа о розыске ребёнка);
• исполнительные документы, выданные компетентными органами иностранных государств и подлежащие исполнению на территории Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации.

Как списываются средства по исполнительным документам?

Когда в Банк поступает исполнительный лист или судебный приказ, банку необходимо убедится в его подлинности. В это время на вашем счете блокируется сумма, указанная в исполнительном документе, после проверки и в случае подтверждения подлинности - сумма перечисляется взыскателю. Если на счетах недостаточно средств, то сумма списывается, как только средства поступают на счет. Если поступило несколько исполнительных документов, они исполняются в порядке очередности.

Что такое очередность списания?

При нехватке средств на счёте, очередность списания денежных средств устанавливается законодательно. Рассмотрим детально каждый из пунктов.

К примеру, при недостатке финансов на счете исполнительные условия, полученные на основании судебного решения, должны обрабатываться первоочередным способом.

На практике с рассмотренными выше видами оплат возникают трудности. В случае появления разногласий рекомендовано руководствоваться положениями Верховного Суда. Так, последовательность перечислений налогов в бюджет зависит от того, в каком порядке они взимаются: принудительным (на основании решения налоговых органов) присваивается третья очередность, добровольным (по платежкам, составленным налогоплательщиком) - пятая.

• Очередь №1. Отдана для распределения финансовых средств по исполнительным требованиям для выдачи или перевода финансов на компенсацию ущерба, доставленного здоровью или жизни, истребование алиментов;
• Очередь №2. Актуальна для перечислений по исполнительной документации для выдачи или переводов финансов по расчетам оплаты труда лиц, сотрудничающих на основании трудового соглашения, выходных пособий, вознаграждений за интеллектуальный труд;
• Очередь №3. Предусматривается для платежей по перечислению или выдаче финансовых средств работникам, сотрудничающим на контрактной основе, оплаты бюджетных налогов и сборов, долговых обязательств по налогам, списания страховых взносов;
• Очередь №4. Предназначена для оплаты документов, предполагающих исполнение иных финансовых требований;
• Очередь №5. Необходима для проведения финансовых операций по иным платежным документам, исполняется в порядке календарной последовательности. Но вот разница между двумя последними очередностями заключается в том, что четвертая указывается только в исполнительных документах, а пятая - во всех остальных.

Когда документы, предназначенные для осуществления платежа, относящиеся к одной очереди, поступают в банк, их исполнение происходит строго в календарной последовательности с момента начала поступления.

Что делать, если задолженность уже оплачена, а документ на взыскание все равно пришел?

Необходимо обратиться в орган выдавший документ, предоставив подтверждающие оплату документы.

Как избежать арестов и взысканий?

Своевременно оплачивайте налоги, административные штрафы и судебные взыскания. Регулярно погашайте платежи по кредитам, займам и любую другую задолженность. В случае добровольной оплаты судебного решения обязательно оповестите об этом судебный орган и предоставьте подтверждающие документы.

Что сделать, чтобы отменить приостановление операций?

Решение о приостановлении операций по счёту может отменить только налоговый орган. Для этого вы должны полностью оплатить всю задолженность, предоставить отчётность и устранить все возможные причины, из-за которых было наложено приостановление. Как только банк получает от налоговых органов решение об отмене, то он сразу же снимает ограничения со счетов. Самостоятельно отменить или не исполнять решение налогового органа банк не в праве, даже если клиент предоставит в банк все документы об оплате задолженности.

Часто задаваемые вопросы

Почему налоговая приостановила операции по моему расчётному счёту?

Если налоговый орган принял решение о приостановлении расходных операций по вашему счёту, значит вы вовремя не сдали налоговую декларацию или иные документы. Если же расходные операции прекращены на определённую сумму, значит вы не заплатили налоги, сборы, пени или штрафы.

Как можно избежать приостановления операций?

Единственный способ избежать подобных ситуаций – вовремя оплачивать всю задолженность и предоставлять в налоговую отчётность. Если такая ситуация возникла, то банк проинформирует вас в СББОЛ об уже принятом решении налоговой.

Как мне действовать: ждать пока налоговая спишет долг или оплатить задолженность самому?

Чаще всего вместе с решением о приостановлении операций в банк поступают инкассовые поручения на сумму неуплаченных долгов. Если на вашем счёте достаточно средств, то они спишутся автоматически. Если этого не произошло, значит в банк не поступило инкассовое поручение. Вам нужно будет обратиться к налоговому инспектору, чтобы прояснить этот вопрос. Если же на счёте нет необходимой суммы, то автоматическое списание произойдет, как только деньги поступят на счёт.

Если налоговая приостановила операции, могу ли я пользоваться деньгами на счёте?

Если операции по счёту полностью прекращены, то вы можете совершать платежи 1-3 очереди (согласно ст. 855 ГК РФ) и платежи в бюджет. Если операции прекращены только на определенную сумму, то вам доступны все средства, которые не требуются для оплаты обязательств.

Как я узнаю об отмене решения о приостановлении операций?

Банк возобновит операции по счёту сразу после того, как из налоговой поступит решение об отмене решения. Обычно это происходит в течение одной недели после погашения задолженности. Как только операции будут возобновлены, вы получите смс-уведомление из банка, а также увидите информацию о снятии ограничений в интернет-банке.